企业内部控制应用指引第8号——资产管理,企业内部控制应用指引第8号 资产管理

2008年6月28日颁发的《企业内部控制基本规范》及其应用指引

财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，基本规范正式发布。

年6月28日和2010年4月26日，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。这标志着我国内部控制规范体系基本形成。

我国企业内部控制规范体系图示 2008年6月28日和2010年4月26日（）（18+2项指引的颁布生效.flv），财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。

年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。一并公布的还有《企业内部控制评价指引》、22项内部控制应用指引以及《内部控制鉴证指引草案》，公开征求意见。

《企业内部控制应用指引》颁布时间为2010年4月15日，2011年1月1日起执行。2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。

这项重要的通知明确，依据国家相关法律法规，六部门共同制定了《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起，这一规范将在上市公司范围内全面实施。同时，鼓励非上市的大中型企业参照执行。对于执行此规范的上市公司，有责任对自身的内部控制有效性进行自我评估，并公开发布年度自我评价报告。

产品在不同的仓库调拨时,财务上如何核算

1、对。可以是主仓库调拨到分仓库，也可能是分仓库之间的调拨。还可以的不同的生产车间之间的调拨。这样只是在计算成本的时候比较清楚。不过，要注意一点，现在税务局在查账的时候，有时会按材料或物品转移存放地来说事，视同销售，让企业补税。

2、那应该系统要设置分仓库核算，才能不同的仓库不用的价格，然后通过异价调拨方式的调拨单来调货，单据就可以输入不同的调入和调出价格了。

3、变价调拨操作录入与同价调拨相似。变价调拨单基于这样一种业务事实：即调拨过程中产生了费用，或者出于管理的目的（如预销售、半销售）。但是它本质上是一种不规范的商业事实，在处理业务时，系统会自动将此差额放入到属收入类的“变价调拨差价”项目下。

4、因为ERP系统也可以管理库存和调拨，只是不会像WMS系统这么专业，具体，而且关注仓库的细化库存、运作和执行。如果你要的财务报表只是一些供财务人员做账时参考使用的报表如出入库以及库存情况报表，那这个WMS是可以实现的，因为出入库的计划、操作和执行，以及库存管理恰恰就是WMS的核心，出这些报表不成问题。

5、领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称和材料用途，核算员和领料人签字。属计划内的材料应有材料计划；属限额供料的材料应符合限额供料制度；属规定审批的材料应有审批人签字。同时，超费用领料未办手续，不得发料。1调拨材料，保管员要审查单价、货款总金额并盖有财务科收款章时方可发料。

6、库存调拨就是两个仓库之间的货物相互调配。对于存在多个仓库或分支机构的企业来说，将货品在不同仓库之间进行调拨，是一种较为常见的业务。

2010企业内部控制规范目录

1、研发（No. 10）、工程项目（No. 11）与担保业务（No. 12）指南针对创新与风险管控，确保项目实施的有序进行。业务外包（No. 13）则指导企业在外部合作中的内部控制措施。财务报告（No. 14）、全面预算（No. 15）、合同管理（No. 16）以及内部信息传递（No. 17）确保企业信息的真实、准确和及时。

2、企业内部控制规范精简版 资金管理： 岗位责任与授权 - 现金银行管理、票据印章管理，文件如对账单、支付申请。 采购管理： 授权审批 - 采购流程、验收与付款控制，文件如请购单、采购合同。 存货管理： 岗位责任 - 采购、验收、保管与领用盘点，文件如入库单。

3、企业内部控制规范体系简介 企业内部控制规范体系概要 2008年6月28日和2010年4月26日，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。

4、企业内部控制规范手册以一种全面而细致的方式呈现，它采用制度、办法、细则、规定、条例、规则和相关文件资料的综合形式，旨在深入解析企业内部管控体系的各个方面。手册特别强调了对人员责任的明确划分和事项开展流程的详尽阐述，将这22类关键的内部控制工作事项纳入规范的设计范围。

5、我国企业内部控制规范体系的构成 2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制规范配套指引》。